个人所得税法

央广网北京1月3日消息（记者 李思默）据中国之声《新闻和报纸摘要》报道，税收关系国家“钱袋子”，更牵动每个纳税人的“钱包”。刚刚过去的2018年，重大税改新政策密集落地，减税降费效应加速显现，让当前实体经济的成本有效降低，为积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、优化营商环境发挥了积极作用。中国之声特别报道《回眸2018》，今天播出第三篇《波澜壮阔，税改这一年！》。　　2018年年初，我国迎来了一个新的税种——环境保护税，以此取代施行近40年的排污收费制度。环保税的出现，迈出我国税制改革重要一步。

国家税务总局财产和行为税司副司长孙群：比如，京津冀地区因污染防治任务较重提高了环保税税额标准，倒逼企业加大治污力度、减少污染物排放。

数亿纳税人、缴费人也在2018年收获了满满的改革红利。2018年10月1日起，新个人所得税法过渡期政策开始实施，纳税人实际取得的工资薪金所得，适用5000元基本减除费用标准和新的税率表。个税改革实施首月，全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

2018这一年，大批民营企业、小微企业、科技创新企业也收获减税降负利好，轻装前行。国家税务总局高效落实各项税收优惠政策，为民营企业创造更优税收环境。

国家税务总局党委书记、局长王军：我们将和有关金融部门一起开展好“税银互动”的政策。将我们的纳税人的税收信息，提供给金融部门，在贷款的时候对这个企业能够有一个简便的但确实又是实质性的了解，增加信任度。

东南网1月2日讯（本网记者 刘子超 通讯员 刘丹）“个人所得税改革可以说是现在全社会关注的焦点之一。虽然税务部门进行了宣传、培训，但因为是新政策，我心里还是有点没底，一直很担心职工2019年的申报缴税问题。这次税务局专门上门辅导，点对点为我们答疑解惑，真是太及时了！”关于近期税务机构开展培训辅导方面，记者采访来自福建台明铸管科技股份有限公司财务总监王财英时，她如是说道，脸上洋溢着满意的笑容。

据悉，福建台明铸管科技股份有限公司是三明市重点台资企业，此前，三明市税务局个税改革专家服务团队深入该企业，针对其提供“一对一”的新个人所得税法政策解读和申报辅导，讲解了非居民个税管理上的区别。新政实施后，该企业员工因享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及大病医疗六项专项附件扣除，预计2019年该企业超过300人不再缴纳个人所得税，全年减免个税约12万元，极大地调动了员工的工作积极性。

2019年1月1日起，新的个人所得税法将正式实施，纳税人在每月5000元“起征点”基础上，还将享受到6项专项附加扣除政策带来的更大减税利好。为了将这项新政策及时送到每一位辖区纳税人手中，自2018年9月起，三明市税务局开展了一系列工作。

“我们成立个税改革专家服务团队，深入重点税源企业、规模民营企业和台资企业，建立个税改革重点企业直连点，提供”一对一“的新个人所得税法政策解读和申报辅导，及时将个税”红包“送到纳税人手中。”三明市税务局所得税科的林乐杭，是个税改革专家服务队的核心成员，他桌面上满满当当地放置的是个人所得税相关文件、政策。最引人注目的，是他密密麻麻的工作笔记，他说，“让纳税人第一时间弄懂政策，我们一直在努力。我们每次深入企业不仅仅是开展培训和辅导，更多的是归纳疑点难点、收集意见建议，这有助于我们不断调整工作方向，创新工作思路和工作方式。”

据介绍，三明市税务局在市区增设了个人所得税专厅，并于2019年1月2日后正式启用；各县（市、区）税务局办税服务大厅设立“个人所得税专窗”，建立个税专家服务和领导值班常态化机制，与纳税人零距离、面对面进行个税申报释疑和辅导；开展涵盖纳税人、扣缴义务人和税务干部的个税政策专项辅导培训，通过本地主流媒体、官方网站、官方微信公众号、税企交流群等方式及时推送最新个税动态，确保宣传、培训全方位覆盖，使纳税人充分享受减税“红利”。

新华社北京12月31日电（记者 郁琼源）个人所得税专项附加扣除政策将于2019年1月1日起实施。记者31日从国家税务总局了解到，由国家税务总局开发的个人所得税APP软件的专项附加扣除信息填报功能31日正式上线使用。系统的互联网WEB端、扣缴客户端和税务大厅端的专项附加扣除信息填报功能也同时向社会开放。

全国各地8000多个办税服务厅，2万户扣缴义务人和10万名自然人纳税人31日率先体验了六项专项附加扣除信息的填报流程。据了解，个人所得税APP软件已于近期上线，纳税人可在税务部门官方网站扫二维码或在主流应用市场下载使用。按照规定，提前填报了专项附加扣除信息的纳税人，在2019年1月份发放工资时，就可以享受专项附加扣除，从收入额中扣除这一部分金额及其他的法定扣除后再计算个人所得税。如果纳税人领取1月份工资前忘记填报或者填报晚了，可以在2月份或者以后月份填报并补扣享受。

据介绍，纳税人的填报方式有四种：按照各地税务局公告的渠道下载手机APP“个人所得税”并填写；登录各省电子税务局网站填写；填写电子信息表；填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下载。其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

新华社北京12月30日电　题：个税新政、土壤污染防治法……2019年1月一批新规施行

新华社记者王茜

跨境电商零售进口新政，提高享受税收优惠政策的商品限额上限；个税新政让纳税人获得更大减税；电子证照让百姓办事更便捷；还有让百姓吃得放心住得安心的土壤污染防治法……一批便民利民的新规1月起正式施行。

跨境电商零售进口新政提高商品限额上限

将自2019年1月1日起调整跨境电商零售进口税收政策，此项政策将提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

税收政策的调整，将年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元，单次交易限值提高至5000元，同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。商品清单的调整，将部分近年来消费需求比较旺盛的商品纳入清单商品范围，增加了葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒、健身器材等63个税目商品；根据税则税目调整情况，对前两批清单进行了技术性调整和更新，调整后的清单共1321个税目。

个税新政让纳税人获得更大减税

新修改的个人所得税法将让纳税人将获得更大减税红利，这项新政将于2019年1月1日正式实施。

为了尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

考虑到综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。

电子证照让百姓办事更便捷

2019年1月1日起电子证照的6项国家标准将开始实施，届时政务信息资源共享和服务更顺畅，百姓办事更便捷。

此次发布的电子证照系列标准，规定了电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息，有助于推动实现全国“一网通办”。

“互联网 政务服务”是深化“放管服”改革的关键环节。电子证照作为具有法律效力和行政效力的专业性、凭证类电子文件，日益成为市场主体和公民活动办事的主要电子凭证，是支撑政府服务运行的重要基础数据。制定发布电子证照国家标准，将为国家电子证照库和基础平台建设，实现跨层级、跨部门、跨区域的电子证照互认共享，推动证照类政务信息资源整合共享等提供标准支撑。

首部土壤污染防治法 让群众吃得放心住得安心

我国首次制定专门的法律来规范防治土壤污染，法律将于2019年1月1日起施行，人们将吃得放心、住得安心。

在土壤污染预防和保护方面，法律要求设区的市级以上地方人民政府生态环境主管部门应当按照国务院生态环境主管部门的规定，根据有毒有害物质排放等情况，制定本行政区域土壤污染重点监管单位名录，向社会公开并适时更新。法律强化了农业投入品管理，减少农业面源污染，并加强对未污染土壤和未利用地的保护。

法律提出，国家建立农用地分类管理制度。按照土壤污染程度和相关标准，将农用地划分为优先保护类、安全利用类和严格管控类。对不同类的农用地，法律分别规定了不同的管理措施，明确相应的风险管控和修复要求。

土地承包法 加强农民权益保护

2019年1月1日起实施的新修改的农村土地承包法，既落实了三权分置和长久不变的政策要求，也加强了对于农民权益的保护。

法律明确，承包方承包土地后，享有土地承包经营权，可以自己经营，也可以保留土地承包权，流转其承包地的土地经营权，由他人经营。土地经营权流转期限为五年以上的，当事人可以向登记机构申请土地经营权登记。承包方不得单方解除土地经营权流转合同，但受让方有擅自改变土地的农业用途、弃耕抛荒连续两年以上等法律规定的情形除外。

法律规定，国家保护进城农户的土地承包经营权。不得以退出土地承包经营权作为农户进城落户的条件。承包期内，承包农户进城落户的，引导支持其按照自愿有偿原则依法在本集体经济组织内转让土地承包经营权或者将承包地交回发包方，也可以鼓励其流转土地经营权。

此外，法律还进一步保护农村妇女的土地承包经营权。农户内家庭成员依法平等享有承包土地的各项权益。

中新网12月31日电据 国家税务总局网站消息，个人所得税专项附加扣除政策将于2019年1月1日起实施。2018年12月31日，由国家税务总局开发的个人所得税APP软件的专项附加扣除信息填报功能正式上线使用，上线仪式在该系统的开发基地浙江省杭州市举行。该系统的互联网WEB端、扣缴客户端和税务大厅端的专项附加扣除信息填报功能，也同时向社会开放。

个人所得税APP软件已于近期上线，纳税人可在税务部门官方网站扫二维码或在主流应用市场下载使用。

按照规定，提前填报了专项附加扣除信息的纳税人，在2019年1月份发放工资时，就可以享受专项附加扣除，从收入额中扣除这一部分金额及其他的法定扣除后再计算个人所得税。

如果纳税人领取1月份工资前忘记填报或者填报晚了，可以在2月份或者以后月份填报并补扣享受。

据介绍，纳税人的填报方式有四种：一是按照各地税务局公告的渠道下载手机APP“个人所得税”并填写；二是登录各省电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下载。

其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

当天，全国各地8000多个办税服务厅，共邀请了2万户扣缴义务人和10万名自然人纳税人率先使用该功能，第一时间体验6项专项附加扣除信息的填报流程。

个税专项附加扣除政策怎么执行

财政部部长解析个人所得税专项附加扣除暂行办法

谢文英

2019年1月1日，新修订的个人所得税法和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》)开始实施。《办法》规定的子女教育、继续教育、大病医疗等六项个税专项附加扣除究竟怎么扣？扣多少？纳税人能减多少税？12月24日财政部部长刘昆受国务院委托在第十三届全国人大常委会第七次会议上报告个人所得税专项附加扣除有关情况时，对上述问题作出回应。

技工教育纳入子女教育扣除范围

从2019年1月1日起，子女上技校也能获得每年1.2万元的子女教育专项扣除了。此前的征求意见稿中只明确对正在接受小学、初中、高中阶段教育的，可以获得专项扣除。这次对于高中阶段教育的范畴，新增了技工教育这一项。

操作办法，既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。而且，因病或其他非主观原因休学，但在学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，均可连续扣除不受影响。

同时，子女在境内接受教育的不需要特别留存资料；但对于在境外接受教育的，需留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料。

学历继续教育扣除年限不超过4年

在继续教育方面，基本保持了征求意见稿政策，学历(学位)继续教育每月扣除400元，扣除期限不超过4年；职业资格继续教育取得相关证书当年可扣除3600元。

需要注意的是，正在接受本科及以下的学历(学位)继续教育的，一方面可以由父母选择按照子女教育扣除相关费用，也可以由子女本人选择按照继续教育的项目进行扣除。不能出现父母扣除子女教育费用，同时子女也扣除继续教育项目的情况，两类扣除不能同时享受。大病医疗扣除限额提至8万元

每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分，在不超过8万元的限额内，可以据实扣除。对比征求意见稿，《办法》将最高扣除限额从6万元提高到8万元。不过在扣除内容方面，征求意见稿包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分，《办法》则明确规定仅限医保目录范围内的自付部分。

此外，未成年子女的医药费用支出，可以选择由其父母一方扣除。

税务部门强调，患者需保留医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件。

首套住房贷款利息月扣1000元

依据《办法》，扣除范围包括纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出。首套住房贷款是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。扣除标准为每月扣除1000元，扣除期限最长不超过20年。扣除方式为夫妻双方可以选择由其中一方扣除，年度内不得调整。

夫妻双方婚前分别购买住房的，婚后可以选择其中一套住房，由购买方每月扣除1000元，也可以由夫妻双方对各自住房分别扣除500元。

住房租金扣除标准分三档

对住房租金的扣除，限定为纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

扣除标准分三档，直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市为每月1500元；除上述城市外，市辖区户籍人口大于100万人的城市为每月1100元，市辖区户籍人口小于100万人的城市为每月800元。扣除方式为由签订租赁合同的承租人扣除。

赡养生、继、养父母享受专项扣除

根据《办法》，被赡养人的父母包括生父母、继父母、养父母，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。专项扣除的期限是被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

赡养老人的扣除标准分两种情况：纳税人为独生子女的，每月可扣除2000元；纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元，具体分摊方式包括均摊、约定、指定分摊，其中约定、指定的需留存分摊协议。

财政部部长刘昆介绍说，为确保落实减税，《办法》明确规定信息共享和协助核查等保障措施。今后，还将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

新华社北京12月30日电 题：个税新政、土壤污染防治法……2019年1月一批新规施行

新华社记者王茜

跨境电商零售进口新政，提高享受税收优惠政策的商品限额上限；个税新政让纳税人获得更大减税；电子证照让百姓办事更便捷；还有让百姓吃得放心住得安心的土壤污染防治法……一批便民利民的新规1月起正式施行。

跨境电商零售进口新政提高商品限额上限

将自2019年1月1日起调整跨境电商零售进口税收政策，此项政策将提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

税收政策的调整，将年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元，单次交易限值提高至5000元，同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。商品清单的调整，将部分近年来消费需求比较旺盛的商品纳入清单商品范围，增加了葡萄汽酒、麦芽酿造的啤酒、健身器材等63个税目商品；根据税则税目调整情况，对前两批清单进行了技术性调整和更新，调整后的清单共1321个税目。

个税新政让纳税人获得更大减税

新修改的个人所得税法将让纳税人将获得更大减税红利，这项新政将于2019年1月1日正式实施。

为了尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

考虑到综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。

电子证照让百姓办事更便捷

2019年1月1日起电子证照的6项国家标准将开始实施，届时政务信息资源共享和服务更顺畅，百姓办事更便捷。

此次发布的电子证照系列标准，规定了电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息，有助于推动实现全国“一网通办”。

“互联网政务服务”是深化“放管服”改革的关键环节。电子证照作为具有法律效力和行政效力的专业性、凭证类电子文件，日益成为市场主体和公民活动办事的主要电子凭证，是支撑政府服务运行的重要基础数据。制定发布电子证照国家标准，将为国家电子证照库和基础平台建设，实现跨层级、跨部门、跨区域的电子证照互认共享，推动证照类政务信息资源整合共享等提供标准支撑。

首部土壤污染防治法 让群众吃得放心住得安心

我国首次制定专门的法律来规范防治土壤污染，法律将于2019年1月1日起施行，人们将吃得放心、住得安心。

在土壤污染预防和保护方面，法律要求设区的市级以上地方人民政府生态环境主管部门应当按照国务院生态环境主管部门的规定，根据有毒有害物质排放等情况，制定本行政区域土壤污染重点监管单位名录，向社会公开并适时更新。法律强化了农业投入品管理，减少农业面源污染，并加强对未污染土壤和未利用地的保护。

法律提出，国家建立农用地分类管理制度。按照土壤污染程度和相关标准，将农用地划分为优先保护类、安全利用类和严格管控类。对不同类的农用地，法律分别规定了不同的管理措施，明确相应的风险管控和修复要求。

土地承包法 加强农民权益保护

2019年1月1日起实施的新修改的农村土地承包法，既落实了三权分置和长久不变的政策要求，也加强了对于农民权益的保护。

法律明确，承包方承包土地后，享有土地承包经营权，可以自己经营，也可以保留土地承包权，流转其承包地的土地经营权，由他人经营。土地经营权流转期限为五年以上的，当事人可以向登记机构申请土地经营权登记。承包方不得单方解除土地经营权流转合同，但受让方有擅自改变土地的农业用途、弃耕抛荒连续两年以上等法律规定的情形除外。

法律规定，国家保护进城农户的土地承包经营权。不得以退出土地承包经营权作为农户进城落户的条件。承包期内，承包农户进城落户的，引导支持其按照自愿有偿原则依法在本集体经济组织内转让土地承包经营权或者将承包地交回发包方，也可以鼓励其流转土地经营权。

此外，法律还进一步保护农村妇女的土地承包经营权。农户内家庭成员依法平等享有承包土地的各项权益。

财政部、国家税务总局27日联合发文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

这份名为《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》明确了社会关心的全年一次性奖金、上市公司股权激励等诸多有关优惠政策衔接问题，旨在推动新修改的个税法于2019年1月1日起顺利落地实施。

通知明确，2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合规定的，在2021年12月31日前照此执行；2022年1月1日后的政策另行明确。

根据通知，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件的，在2021年12月31日前，也不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

通知规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

通知还就个人领取企业年金、职业年金，个人解除劳动关系、提前退休、内部退养获得的一次性补偿收入的政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，外籍个人有关津补贴政策等缴纳个税事宜作出具体说明，这些规定都将于2019年1月1日正式实施。

关于社会保险费交由税务部门征收的公告

根据国税地税征管体制改革相关部署，自2019年1月1日起，福建省（不含厦门单列市）范围内机关事业单位基本养老保险费（含职业年金）和城乡居民基本养老保险费交由税务部门征收。现将有关事项公告如下：

一、申报方式

原向社保经办机构明细申报缴纳的机关事业单位基本养老保险费（含职业年金）、工伤保险费改为向税务机关明细申报缴纳。

医疗保险费（含生育保险费、公务员医疗补助）仍继续维持现行申报、征收方式。

二、缴费方式

税务机关统一征收后，缴费单位（人）的缴费方式基本保持不变。缴费个人与原社保经办机构、开户银行签订的城乡居民基本养老保险费的银行扣缴协议延续生效。

缴费单位（人）可采用电子税务局、闽税通APP、微信公众号、企业客户端软件、自助办税终端、办税服务厅前台办理、银行批扣或汇总申报等多种渠道缴费。电子缴费方式缴费不成功的，缴费单位（人）可到办税服务厅办理。

三、注意事项

（一）新参保人员应办理事项

新参保的灵活就业人员和城乡居民缴纳基本养老保险费的缴费人，可与当地税务局征管合作的银行签订委托收款协议，并在该账户存足保险费应缴费用；或选择智能缴费平台缴费、办税厅前台缴费。

（二）机关事业单位三方协议签订事项

机关事业单位在税务部门已签订三方（单位、银行、税务）协议的，养老保险、医疗保险缴费户可继续使用。需采用“实时电子缴税”方式缴款，但未签订三方协议的请及时到税务机关签订协议，也可登录国家税务总局福建省电子税务局办理网上三方协议签订。

（三）原机关事业人员缴费事项

原已参加机关事业单位养老保险试点，与原单位解除人事劳动关系后自谋职业，并根据原省劳动厅《关于机关事业单位参保人员自谋职业后养老保险关系接续处理意见的通知》（闽劳社文〔2004〕282号）继续执行机关事业养老保险的人员，在办税厅前台办理缴费。

特此公告。

国家税务总局福建省税务局

福建省人力资源和社会保障厅

福建省医疗保障局

2018年12月26日

中新网北京12月28日电(杨雨奇)迈向2019年的步子越来越近。新一年开始，你的工资该如何扣税？做代购和微商将面临哪些变化？喜欢海淘的你需要了解啥政策？

诸如此类与你切身利益相关的问题，将在2019年迎来大变化，新年开始，一批惠民政策即将落地。

新个税法全面实施，工资收入将享个税专项扣除

2019年1月1日起，中国实施新的个人所得税法，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》同步实施。

纳税人计算个税应纳税所得额时，在每月5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项专项附加扣除。

首部电商法实施，代购微商需依法纳税

《中华人民共和国电子商务法》将于2019年1月1日起施行。

这是中国电商领域首部综合性法律，涉及电子商务经营主体、经营行为、合同、快递物流、电子支付等方面，对电子商务发展中比较典型的问题做出明确具体的规定。

新法明确了利用微信朋友圈、网络直播等方式从事商品、服务经营活动的自然人也是电子商务经营者，从事个人代购、微商也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税。根据《电商法》，今后电子商务经营者会受到严格监管，一旦违规将面临最高200万元罚款。

跨境电商零售进口政策调整

2019年1月1日起，中国将调整跨境电商零售进口税收政策，提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

税收政策的调整，将年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元，今后随居民收入提高相机调高。将单次交易限值提高至5000元，同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。

独生子女补助标准提高

国务院办公厅印发的《医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》自2019年1月1日起开始执行。

《方案》提出，中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，独生子女补助标准提高。这也意味着此前实施的“农村部分计划生育家庭奖励扶助金”“计划生育特别扶助金”将统一于国家基本标准，根据经济社会发展情况不断增高，补贴形式由中央安排。

电子证照迎“一网通办”，6项国家标准将实施

今年11月，国家市场监督管理总局等多部门联合发布了《电子证照 总体技术架构》《电子证照目录信息规范》《电子证照 元数据规范》《电子证照 标识规范》《电子证照 文件技术要求》《电子证照共享服务接口规范》等6项国家标准。

该系列标准将于2019年1月1日起实施，标准内容包括：电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息。6项标准的施行，将有助于推动实现全国“一网通办”，让政务信息资源共享和服务更顺畅，让百姓切实感受办事更便捷。

社保将由税务部门统一征收

按照此前中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项保险费交由税务部门统一征收。

按照高效、便民的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好地便利纳税人和缴费人。(完)

中新网客户端北京12月28日电(记者 李金磊)年终岁末，很多小伙伴关心，在新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗？

如今，这个问题的答案终于明确。财政部、税务总局27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，年终奖优惠政策还能再使用3年到2021年12月31日。

那么，在过渡期间，怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢？按照通知，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

举个例子，企业职工小刘月工资6000元，2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

注意新的年终奖临界点

根据按月换算后的综合所得税率表，会产生新的年终奖临界点，发生“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4万，30万，42万，66万，96万也是临界点，提醒各位小伙伴和单位财务人员，注意这些新的年终奖临界点，不然会吃亏哦。(完)

中新网北京12月28日电(杨雨奇)迈向2019年的步子越来越近。新一年开始，你的工资该如何扣税？做代购和微商将面临哪些变化？喜欢海淘的你需要了解啥政策？

诸如此类与你切身利益相关的问题，将在2019年迎来大变化，新年开始，一批惠民政策即将落地。

新个税法全面实施，工资收入将享个税专项扣除

2019年1月1日起，中国实施新的个人所得税法，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》同步实施。

纳税人计算个税应纳税所得额时，在每月5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项专项附加扣除。

首部电商法实施，代购微商需依法纳税

《中华人民共和国电子商务法》将于2019年1月1日起施行。

这是中国电商领域首部综合性法律，涉及电子商务经营主体、经营行为、合同、快递物流、电子支付等方面，对电子商务发展中比较典型的问题做出明确具体的规定。

新法明确了利用微信朋友圈、网络直播等方式从事商品、服务经营活动的自然人也是电子商务经营者，从事个人代购、微商也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税。根据《电商法》，今后电子商务经营者会受到严格监管，一旦违规将面临最高200万元罚款。

跨境电商零售进口政策调整

2019年1月1日起，中国将调整跨境电商零售进口税收政策，提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

税收政策的调整，将年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元，今后随居民收入提高相机调高。将单次交易限值提高至5000元，同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。

独生子女补助标准提高

国务院办公厅印发的《医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》自2019年1月1日起开始执行。

《方案》提出，中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，独生子女补助标准提高。这也意味着此前实施的“农村部分计划生育家庭奖励扶助金”“计划生育特别扶助金”将统一于国家基本标准，根据经济社会发展情况不断增高，补贴形式由中央安排。

电子证照迎“一网通办”，6项国家标准将实施

今年11月，国家市场监督管理总局等多部门联合发布了《电子证照 总体技术架构》《电子证照目录信息规范》《电子证照 元数据规范》《电子证照 标识规范》《电子证照 文件技术要求》《电子证照共享服务接口规范》等6项国家标准。

该系列标准将于2019年1月1日起实施，标准内容包括：电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息。6项标准的施行，将有助于推动实现全国“一网通办”，让政务信息资源共享和服务更顺畅，让百姓切实感受办事更便捷。

社保将由税务部门统一征收

按照此前中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项保险费交由税务部门统一征收。

按照高效、便民的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好地便利纳税人和缴费人。(完)