个人所得税法

两部门：全年一次性奖金2022年后并入当年综合所得缴纳个税

新华社北京12月27日电(记者韩洁)财政部、国家税务总局27日联合发文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

这份名为《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》明确了社会关心的全年一次性奖金、上市公司股权激励等诸多有关优惠政策衔接问题，旨在推动新修改的个税法于2019年1月1日起顺利落地实施。

通知明确，2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合规定的，在2021年12月31日前照此执行；2022年1月1日后的政策另行明确。

根据通知，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件的，在2021年12月31日前，也不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

通知规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

通知还就个人领取企业年金、职业年金，个人解除劳动关系、提前退休、内部退养获得的一次性补偿收入的政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，外籍个人有关津补贴政策等缴纳个税事宜作出具体说明，这些规定都将于2019年1月1日正式实施。

　　目前已有不少公众下载了个人所得税APP

国家税务总局推出的“个人所得税”APP已经在各大手机平台的软件商店悄然上线。国家税务总局总审计师刘丽坚介绍，“个人所得税”APP软件目前仅支持实名注册功能，同时国家税务总局也导入了一部分纳税人的信息，以此进行校验和压力测试。

针对下个月开始实施的个人所得税新政，由国家税务总局推出的“个人所得税”APP已经在各大手机平台的软件商店悄然上线，已经有不少用户开始下载这款APP并且给出了评价。北京青年报记者注意到，这款APP应用了包括人脸识别在内的多项热门技术手段，尤其可以提供目前纳税人最关心的从明年开始的专项附加扣除信息，不过目前这一模块尚未开始使用。根据此前国家税务总局相关人士介绍，该功能将与个税新政同时开始使用。

体验

APP功能模块尚未启用但已可注册

北青报记者昨天下载了这款APP,整个过程还算顺利，只是在人脸识别环节遭遇了多次反复才成功。不过，由于这款APP目前主要功能模块都没有投入使用，因此目前只是处于用户注册阶段，真正使用效果还有待日后实际使用中观察。

用户在使用这款软件前先需要注册，注册分为两种方式：大厅注册码注册和人脸识别认证注册。其中大厅注册码注册方式，需要先持有效证件去办税大厅获取一个注册码，然后才能在APP上完成注册，因此更多用户可能会选择人脸识别注册。人脸识别注册必须是持有居民身份证的纳税人才可以使用，在填写过身份证号和姓名后即可进行人脸比对。北青报记者看到，该人脸识别界面与支付宝的人脸识别相似，但识别的环境要求更为严格，需要人脸在较强光线下才能被识别，否则识别区会一直显示“再清晰一点”而无法通过。

在通过人脸识别后，目前仅需填写简单的户籍信息并设立用户名和密码即可完成注册。完成注册后，用户还需要完善个人信息，包括基本信息和可享受优惠信息两部分。需要注意的是，这里的可享受优惠信息并非指的专项附加扣除相关信息，而只限定于“残疾”、“烈属”、“孤老”三种税收优惠情形。

在完成个人信息填写后，用户可以发现在自己的“任职受雇信息”一栏中会自动生成自己的单位信息，包括单位名称、纳税人识别号、任职受雇日期等信息。目前，该APP中的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除等模块还没有上线。

追访

APP未来可实现电子缴税和电子退税

据悉，这款APP可以提供电子缴税和电子退税业务，纳税人在申报完需要缴纳的税款后，可选择多种缴税方式快速完成缴税支付；如果在申报完产生了多缴需要退税的，也可以通过APP快速完成退税申请。同时纳税人也可以随时通过手机查询自己办理过的信息采集、申报、缴税、退税等业务的办理情况，相当是一部随身携带的“电子税务局”。

另外，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也可以通过这款APP进行经营所得个人所得税的月(季)度预缴申报、年度申报、多处汇总年度申报。

释疑

纳税人为什么要留存专项附加扣除信息资料？

国家税务总局总审计师刘丽坚介绍，“个人所得税”APP软件目前仅支持实名注册功能，同时国家税务总局也导入了一部分纳税人的信息，以此进行校验和压力测试。其中“专项附加扣除信息”填报功能将在12月31日正式投入使用。

刘丽坚提醒用户，填报专项扣除信息在第一次填写时一定要填完整，便于及时享受优惠，以后月份、年度享受时就不需要再填。而且每年末如果没有变化，确认一下即可，无需重填，有变化的则把变化部分更改即可。他特别强调，税法和专扣办法都已经明确规定，税务机关和扣缴单位都必须做好信息保密工作，有责任保护好纳税人的隐私。

对于专扣办法中规定部分扣除项目需要纳税人留存必备资料的内容，国家税务总局人士表示，这主要是为了界定好征纳双方的法律责任，倡导大家共同维护诚信社会。“大家可能会有疑问，不是说可以通过部门信息共享来校验吗？为什么还要每个人留存资料呢？这主要是因为专项附加扣除政策在我国还是首次实施，各方信息共享还需要一个逐步健全完善的过程。随着时间的推移，需要纳税人留存的资料将越来越少。”

刘丽坚特别说明，这些留存的资料不需要提交，申报时既不需要给税务机关，也不需要给扣缴单位。税务部门在事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，就不需要找纳税人查阅留存资料；如果部门信息核对不上就会找纳税人核对，需要得到纳税人的配合。

国家税务总局：“个人所得税”App专项附加扣除信息填报功能将在12月31日投入使用

新华社北京12月26日电(记者郁琼源)记者26日从国家税务总局了解到，税务总局开发的“个人所得税”App软件已经上线，广大纳税人可以在主流应用市场或在税务部门官方网站扫二维码下载，手机端目前支持实名注册功能，税务部门正在抓紧进行校验和压力测试，专项附加扣除信息填报功能将在2018年12月31日正式投入使用。

国家税务总局局长王军26日在北京督导调研个人所得税第二步改革相关准备情况时说，税务部门会尽最大努力，全面开展好“点对点、面对面、线连线、手把手、心贴心”的辅导培训，用税务人的辛苦指数，换取扣缴义务人和纳税人的便利指数、幸福指数。

据北京12366纳税服务中心负责人介绍，近期纳税人的来电咨询量确实有较大增加，其中个税问题占比由原来的10%增加到现在的30%。纳税人比较关心的问题有赡养老人、房租和贷款等专项附加扣除政策，以及扣除的具体操作方法。王军表示，个税改革涉及千家万户的利益，是一场惠及百姓民生的重大改革，税务人员要想方设法帮助纳税人准确填报专项附加扣除信息、方便扣缴单位办理扣除。

“个人专项扣除6张表，批量导入几秒钟就完成了。”“本来对赡养老人专扣政策有疑问，经过现场咨询，都搞清楚了。”在北京市雍和航星科技园，税务部门正在园区组织个税政策辅导培训，为企业员工做好服务。

中国石油化工集团有限公司有关负责人说，北京市税务部门主动送政策入户、抽调骨干人员举办专项辅导培训，公司内部也已经制定了具体培训方案，并及时升级集团扣缴系统，确保新税法顺利实施。王军表示，下一步，税务部门将持续加大督导力度，与企业一道帮助广大纳税人尽早拿到新年个税红包。

据了解，截至目前，各级税务机关已累计召开个税培训会25万场，培训纳税人6300余万人次、扣缴单位230余万户次，上门辅导14余万户次。

2019年1月1日起即将实施个税专项附加扣除，个税纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

这样的福利怎么享受呢？手把手教你！

可以自己办，也可以让单位代办

对照了条件，确认自己可以办理个税专项附加扣除了，但是必须得自己办理吗？

并不是，有两种方式办理。

纳税人——提交材料——→扣缴义务人（纳税人所在单位）———提交材料——→税务机关

除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。

首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

纳税人——提交材料——→税务机关

一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向税务机关办理：

①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；

②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；

③有大病医疗支出项目的；

④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。

4种填报方式，线上和线下都可以

无论纳税人是选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都可选择以下四种填报方式中的任意一种进行申报。

远程办税端——APP端：下载国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”，实名注册获取登录用户名和密码，并进入软件操作界面，即可以填报专项附加扣除信息。

远程办税端——WEB端：可进入国家税务总局12366纳税服务平台（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/onlinetaxation/main），点击地图前往各省市自治区的电子税务局进行填报办理。

电子表格模板：第一，从单位领取。第二，从税务局官方网站下载表格。

把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关。同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。

纸质表格模板：第一，就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格。第二，到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取表格。第三，登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。

填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。

《个人所得税专项附加扣除信息表》到底怎么填？

以电子模板表格为例。

首页填写范例

　　子女教育专项附加扣除填写范例

继续教育专项附加扣除填写范例

　　住房贷款利息专项附加扣除填写范例

住房租金专项附加扣除填写范例

　　赡养老人专项附加扣除填写范例

　　大病医疗专项附加扣除填写范例

患者姓名、身份证件类型及号码：填写享受大病医疗专项附加扣除的患者姓名、有效证件名称及号码。

医药费用总金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的与基本医保相关的医药费用总金额。

个人负担金额：填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

与纳税人关系：按患者与纳税人的关系填报，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形。

填完表格 别忘了留存资料

根据个人所得税专项附加扣除操作办法，纳税人应当将扣除信息表及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。

申报时留存资料不需要提交，只有当税务部门事后核验时，部门信息核对不上的，才会找纳税人核对。

专项附加扣除项目 留存资料 子女教育专项附加扣除 子女在境内接受教育，无需特别留存资料。

子女在境外接受教育，需留存境外学校录取通知书、留学签证等相关资料。 继续教育专项附加扣除需要留存职业资格证书等相关资料。专项附加扣除政策从 2019 年 1月 1 日开始实施，因此需是在此之后取得的职业资格继续教育证书。住房贷款利息专项附加扣除 住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。 住房租金专项附加扣除 住房租赁合同或协议等资料。赡养老人专项附加扣除 非独生子女，并且采取了约定分摊或者指定分摊的扣除方式，则需要注意留存好相关书面协议等资料。 大病医疗专项附加扣除大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

税务机关将定期对纳税人提供的信息开展抽查。核查时，纳税人无法提供留存备查资料，或者留存备查资料不能支持相关情况的，税务机关有权要求纳税人提供其他佐证；如不能提供其他佐证材料，或者佐证材料仍不足以支持的，纳税人将不得享受相关专项附加扣除。

相关问题

大病医疗支出项目扣除怎么办理？

①　如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。

②　大病医疗支出项目的需要自行向税务机关办理。

③　新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。

马上就1月1日了，没能及时填报专项附加扣除信息怎么办？

如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响享受专项附加扣除。

专项附加扣除是一年申报一次吗？

纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。

纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

新年新规 与你我相关

新个税法、首部电商法将实施，医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分将进行改革，全国“一网通办”电子证照六项国家标准将实行……2019年1月1日起，一批和人们生活息息相关的法律与新规将实行，更好地为百姓生活保驾护航。

新个税法实施引关注

第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起全面实施。根据新修订的个税法，起征点调整至每月5000元，月收入5000元以下的纳税人将不再需要缴纳个税。除此之外，纳税人还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

首部电商法影响你我

第十三届全国人大常委会第五次会议通过的《中华人民共和国电子商务法》将于2019年1月1日起正式施行。这是中国电商领域首部综合性法律，法律涉及电子商务经营主体、经营行为、合同、快递物流、电子支付等方面，对电子商务发展中比较典型的问题做出明确具体的规定，为电子商务的健康发展奠定法律框架。

新法明确了利用微信朋友圈、网络直播等方式从事商品、服务经营活动的自然人也是电子商务经营者，从事个人代购、微商也须依法办理工商登记取得相关行政许可，依法纳税。根据《电商法》，今后电子商务经营者会受到严格监管，一旦违规将面临最高200万元罚款。

独生子女补助标准提高

国务院办公室印发的《医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》自2019年1月1日起开始执行。

《方案》提出，基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任。中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高。

《方案》还提出，中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，独生子女补助标准提高，这也意味着此前实施的“农村部分计划生育家庭奖励扶助金”“计划生育特别扶助金”将统一于国家基本标准，根据经济社会发展情况不断增高，补贴形式由中央安排。

电子证照有了新标准

国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会、国家电子文件管理部际联席会议办公室(国家密码管理局)发布的《电子证照总体技术架构》《电子证照目录信息规范》《电子证照元数据规范》《电子证照标识规范》《电子证照文件技术要求》《电子证照共享服务接口规范》等六项国家标准，自2019年1月1日起开始实施。此次发布的电子证照系列标准规定了电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息，有助于推动实现全国的“一网通办”，让政务信息资源共享和服务更顺畅，让百姓切实感受到办事的方便与快捷。

社保将由税务部门统一征收

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国税地税征管体制改革方案》明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项保险费交由税务部门统一征收。按照高效、便民的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好地便利纳税人和缴费人。

李 贞 张 萌

中新网12月25日电 据国家税务总局网站消息，今天，全国税务系统个人所得税改革工作视频会议在京召开，国家税务总局党委书记、局长王军表示，个人所得税专项附加扣除政策将于2019年1月1日起正式实施，全国税务系统要凝心聚力，攻克难关，全力以赴确保个税改革平稳落地，让纳税人及时享受专扣政策红利。

王军指出，距离2019年1月1日个税第二步改革仅剩几天时间，全国税务系统要进一步聚焦重点问题、聚焦目标任务，深入推进、精准发力，确保改革顺利实施。一是部署工作任务要更聚焦、更明确，做到培训辅导到位、岗责配备到位、系统准备到位；二是辅导扣缴办税要更主动、更精准，想方设法创造条件帮助扣缴单位便捷办税；三是服务纳税人要更优质、更贴心，对纳税人“有问必答”“有难必解”；四是推动社会共治要更积极、更有效，积极争取地方党委政府支持，主动加强与相关部门协调沟通，紧紧依靠社会各方力量，营造改革的良好外部环境。

王军要求，各级税务机关务必以高度的政治自觉、有力的责任担当，坚决打好个税第二步改革攻坚战。要一以贯之抓党建引领，发挥好以党建促改革、聚人心的引领作用；要一以贯之抓组织领导，各单位“一把手”作为第一责任人，要“驻守前线、坐镇指挥”；要一以贯之抓督导考评，以最严格的考评促责任落实；要一以贯之抓改革纪律，确保改革平稳落地。

中新社北京12月24日电 (记者 张蔚然 梁晓辉张子扬)中国财政部部长刘昆24日在北京表示，实施个税专项附加扣除政策对完善收入分配制度、更好保障和改善民生、激发居民消费潜力具有重要意义。

中国国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》)。刘昆当天向十三届全国人大常委会第七次会议作关于个人所得税专项附加扣除有关情况的报告。

他介绍了《办法》在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、保障措施等方面包含的主要内容，表示今后将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

刘昆介绍了《办法》的研究制定过程。2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》。为贯彻落实新个人所得税法有关规定，财政部、税务总局会同有关部门对专项附加扣除有关问题作了深入研究，起草形成了《办法(征求意见稿)》。截至11月4日征求意见结束，共收到社会公众反馈意见16527条。财政部、税务总局会同有关部门，对意见进行了逐条梳理研究，合理的意见尽可能吸收采纳，对一些暂不具备操作条件的意见，也将作为以后改进的方向。

他说，建立综合与分类相结合的个人所得税制是中国前所未有的重大税制改革，也是一项重要的减税措施，实施专项附加扣除政策是个人所得税改革的最大亮点和难点，对完善收入分配制度、更好保障和改善民生、激发居民消费潜力具有重要意义。

刘昆称，要加强协调配合，推进信息共享，完善征管办法，优化办税流程，强化政策解读，营造良好氛围，确保《办法》明年1月1日如期顺利实施，惠及广大民众。(完)

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》与《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（以下简称“暂行办法”）日前公布，新个税法也将于明年1月1日全面落地，同时落地实施的还有众多税收相关政策，包括跨境电商进口政策扩大适用范围、部分重大技术装备或产品进口免征关税和增值税等。业内人士表示，个税改革等税收优惠将提振消费，增值税、企业所得税也有望出台新措施。

专项附加扣除减轻纳税人负担

暂行办法日前发布，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人等六项。加上10月1日起已先行执行起征点和累进税率调整，新一轮个税改革将于元旦落地全面实施。

“个税开始综合征收，是一次里程碑式的改革。这意味着，我们每一个纳税人都有可能直接跟税务机关、跟政府打交道，尤其对有劳务收入、稿酬收入的个人而言。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌表示，专项扣除细则推出，可进一步降低纳税人税收负担，并且根据纳税人实际情况减税，更有针对性、更公平合理。

从具体条例看，北京大学经济学院教授刘怡指出，子女教育项目在具体囊括范围中加入“技工教育”，做到各阶段、各种类教育一视同仁；大病医疗项目扣除方式也发生变化，纳税人发生的医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生医药费用支出可选择由父母一方扣除。这样的扣除方式可有效减轻纳税人所在家庭负担。

普华永道个人所得税服务合伙人张志刚认为，针对住房贷款利息扣除，暂行办法明确“首套”住房以住房贷款认定为准。此外还针对夫妻双方婚前分别购置的首套住房的扣除问题进行明晰。此外，暂行办法还强调纳税人不仅要对其提交信息的真实性负责，还要对其准确性、完整性负责，进一步强化纳税人最终和全面的责任和义务。

此外，相较此前的征求意见稿，暂行办法将直辖市等一档住房租金提升至每月1500元，其他人口超100万的城市提升至每月1100元。

“对纳税人来说，最大挑战可能在于准确理解和把握各项扣除的规定和要求，判断自身适用情况。从相关信息准备与提交和留存备查资料方面，应该说税务机关已尽可能减轻了纳税人的负担。”张志刚表示。

除直接减税外，长江证券研究所首席宏观债券研究员赵伟介绍，包括降低居民消费品关税、消费税等间接减税措施，相当于提供商品价格补贴、增加居民实际购买力，对消费可形成提振作用。

更多优惠措施有望落地

10月，财政部部长刘昆在接受新华社采访时曾表示，财政部正在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。11月，国家税务总局局长王军表示，中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措，包括推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等。

中国社科院副院长、社科院经济所所长高培勇认为，在转入高质量发展阶段的我国，相对而言最需要的是以降成本为主要目标、以企业为重点对象、以流转性税费为具体种类、以节用裕民为支撑财源和以制度变革为实施途径的实质性减税降费。

除减税外，降费措施也在酝酿中。华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康表示，现在，应继续考虑推出社保全社会统筹，这样基本养老的“蓄水池”就不再是好几十个，而是全社会统一成一个“蓄水池”，会大大提高资金互济功能，从而最大限度把社保中基本养老缴费标准降低。企业按更低标准缴费，就降低了负担。

国家税务总局原副局长、联办财经研究院院长许善达表示，为应对当下小企业融资难、融资贵问题，建议继续推进增值税留抵退税，力争在5年内退还留抵税款，最长不超过10年，以支持高科技、重资产企业发展。

减税效果加速体现

“在转型背景下，减税可兼顾稳增长和调结构功能，是积极财政重要发力点。”赵伟认为，其中，居民部门主要通过减税增加居民收入从而促进消费传导逻辑影响经济，企业部门主要通过减税增加企业盈利从而促进企业扩大资本开支的传导逻辑，对后续经济有所影响。

赵伟计算，2019年，减税对投资和消费增速具有提振作用，分别可提升增速1.9、0.8个百分点。具体而言，从居民部门看，综合个税起征点上调、专项附加扣除等影响，2019年全年减税规模或达4000亿元左右，通过提振居民可支配收入水平，对2019年消费增速支持或在0.8个百分点左右。从企业部门看，2018年企业部门减负1.2万亿元左右，将对2019年企业资本开支行为产生影响；若减负部分全部体现为对资本开支的支持，对2019年投资增速的支持或在1.9个百分点左右。

个税细则发布

《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》提出，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。举例来说，假如个人应享受房贷利息扣除，但个人年初并未提交有关资料，导致当年1月与2月该职工并未享受到这项附加扣除的优惠。在3月该职工提交此项资料后，当月只能享受3月份房贷利息扣除的优惠，而不能追加前两个月的房贷利息扣除优惠。对于其未享受到的扣除优惠部分，需待次年办理综合所得年度汇算清缴时，才能享受到年度税额多退少补的优惠。

新公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》明确，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

税务总局出台的《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》，对于个人取得境外所得的纳税申报也作出了规定。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

此外，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。

专项附加扣除包括哪些？

如果纳税人的家庭支出中，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等开支，纳税人的工资可以扣掉这些开销，然后再拿去交税。

例如：

第一，子女教育，每个小孩每月1000元。如果纳税人是两个小孩在读书，那这个钱就翻倍，2000元。如果纳税人的孩子还不到3岁，那这项抵扣暂时就不用考虑了。

第二，大病医疗，每年度最高限额80000元。个人自付医疗支出超过15000元的部分，就是大病医疗支出。比如，今年纳税人大病医疗自付支出50000元，减去15000元，剩下35000元，纳税人就可以算进个税扣除里面了。

第三，房贷利息，是首套住房贷款的利息，每月1000元。夫妻的话，选一方扣除就行了。因为银行首套房认定信息系统健全，这个原理上也是不需要提供太多证明的。

如果是租房的话，也可以扣除，每月800-1500元，看纳税人在哪个城市。想要扣除这部分租房开支的话，保留租房合同等就可以了。

第四，赡养老人，每月2000元。赡养老人包括60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人。目前，赡养岳父岳母，还不在范围内。

对于子女来说，如果不是独生子女，兄弟姐妹之间要当面签一个分摊协议，每个人每月分摊扣除额不超过1000元。

专家：专项附加扣除让减税红包发放更精准

据央视财经评论，中国财政科学研究院副院长白景明表示，专项附加扣除，会让减税的红包发放更加精准。这体现在三个方面，一是重要民生支出项目全享受到了税收减免政策；二是对于青壮年劳动力就业人员，享受到减税的红利会更大，这是就业主力军，是财富创造的主力军，让他们享受到个人所得税的减免，可以保证经济更加平稳地运行；三是专项附加扣除可以使困难群体享受到更多减税的红利，比如大病，专门设计了大病的专项附加扣除，1.5万以上8万限额内都可以进入免税的范围里面，可以说幅度还是比较大的。

“专项附加扣除减税效应更强；这也是我们更大规模减税的重要举措，可以带来上千亿的减税增量。对于不少纳税人来说，从今年10月份开始，个税的综合扣除标准，已经从3500元提到5000元；而从明年开始，还可以再增加好几千块钱的专项附加扣除，进入到免税的范围里面，所以从这个角度来看，这个减税带来的规模效应会更大。”白景明表示。

财经评论员张春蔚表示，减轻家庭负担成税改亮点。她认为，本次个税改革，精华和亮点其实是针对家庭的，一个家庭最主要的支出，基本上就是养老、生病、孩子的教育。这几项支出对很多家庭来说，压力都不小。这次不管是孩子的教育、老人的赡养甚至包括大病救助、租房、还贷，都一一进行了细则化的管理，以前可能某一个家庭成员挣的钱，要负担全家人的支出，但是在税收上，对于他的减负没有体现，这一次的税改，其实一定程度上把家庭负担和他的收入捆绑在了一起。

此外，白景明还建议称，由于专项附加扣除是一个系统工程，涉及到的部门差不多有十多个，比如要涉及到公安、民政、医疗、教育还有自然资源、环境保护等部门。所以要实现这个红包，必须各部门联动，协同发力让老百姓少跑路。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》与《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称“暂行办法”)日前公布，新个税法也将于明年1月1日全面落地，同时落地实施的还有众多税收相关政策，包括跨境电商进口政策扩大适用范围、部分重大技术装备或产品进口免征关税和增值税等。业内人士表示，个税改革等税收优惠将提振消费，增值税、企业所得税也有望出台新措施。

专项附加扣除减轻纳税人负担

暂行办法日前发布，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人等六项。加上10月1日起已先行执行起征点和累进税率调整，新一轮个税改革将于元旦落地全面实施。

“个税开始综合征收，是一次里程碑式的改革。这意味着，我们每一个纳税人都有可能直接跟税务机关、跟政府打交道，尤其对有劳务收入、稿酬收入的个人而言。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌表示，专项扣除细则推出，可进一步降低纳税人税收负担，并且根据纳税人实际情况减税，更有针对性、更公平合理。

从具体条例看，北京大学经济学院教授刘怡指出，子女教育项目在具体囊括范围中加入“技工教育”，做到各阶段、各种类教育一视同仁；大病医疗项目扣除方式也发生变化，纳税人发生的医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生医药费用支出可选择由父母一方扣除。这样的扣除方式可有效减轻纳税人所在家庭负担。

普华永道个人所得税服务合伙人张志刚认为，针对住房贷款利息扣除，暂行办法明确“首套”住房以住房贷款认定为准。此外还针对夫妻双方婚前分别购置的首套住房的扣除问题进行明晰。此外，暂行办法还强调纳税人不仅要对其提交信息的真实性负责，还要对其准确性、完整性负责，进一步强化纳税人最终和全面的责任和义务。此外，相较此前的征求意见稿，暂行办法将直辖市等一档住房租金提升至每月1500元，其他人口超100万的城市提升至每月1100元。

“对纳税人来说，最大挑战可能在于准确理解和把握各项扣除的规定和要求，判断自身适用情况。从相关信息准备与提交和留存备查资料方面，应该说税务机关已尽可能减轻了纳税人的负担。”张志刚表示。

除直接减税外，长江证券研究所首席宏观债券研究员赵伟介绍，包括降低居民消费品关税、消费税等间接减税措施，相当于提供商品价格补贴、增加居民实际购买力，对消费可形成提振作用。

更多优惠措施有望落地

10月，财政部部长刘昆在接受新华社采访时曾表示，财政部正在研究更大规模的减税、更加明显的降费措施。11月，国家税务总局局长王军表示，中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措，包括推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等。

中国社科院副院长、社科院经济所所长高培勇认为，在转入高质量发展阶段的我国，相对而言最需要的是以降成本为主要目标、以企业为重点对象、以流转性税费为具体种类、以节用裕民为支撑财源和以制度变革为实施途径的实质性减税降费。

除减税外，降费措施也在酝酿中。华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康表示，现在，应继续考虑推出社保全社会统筹，这样基本养老的“蓄水池”就不再是好几十个，而是全社会统一成一个“蓄水池”，会大大提高资金互济功能，从而最大限度把社保中基本养老缴费标准降低。企业按更低标准缴费，就降低了负担。

国家税务总局原副局长、联办财经研究院院长许善达表示，为应对当下小企业融资难、融资贵问题，建议继续推进增值税留抵退税，力争在5年内退还留抵税款，最长不超过10年，以支持高科技、重资产企业发展。

减税效果加速体现

“在转型背景下，减税可兼顾稳增长和调结构功能，是积极财政重要发力点。”赵伟认为，其中，居民部门主要通过减税增加居民收入从而促进消费传导逻辑影响经济，企业部门主要通过减税增加企业盈利从而促进企业扩大资本开支的传导逻辑，对后续经济有所影响。

赵伟计算，2019年，减税对投资和消费增速具有提振作用，分别可提升增速1.9、0.8个百分点。具体而言，从居民部门看，综合个税起征点上调、专项附加扣除等影响，2019年全年减税规模或达4000亿元左右，通过提振居民可支配收入水平，对2019年消费增速支持或在0.8个百分点左右。从企业部门看，2018年企业部门减负1.2万亿元左右，将对2019年企业资本开支行为产生影响；若减负部分全部体现为对资本开支的支持，对2019年投资增速的支持或在1.9个百分点左右。

泉州网12月24日讯 （记者黄文珍 通讯员王秋玲 洪荣桂）记者从市税务局获悉，12月22日，“个税新政进园区”宣讲活动在泉州台商投资区台湾青年就业创业基地举办。该活动由市税务局联合市台资企业协会主办，吸引30多位在泉台企、台湾创业青年和合资企业协会代表到场参加。

当天宣讲会上，市税务局相关业务负责人详细解读了个人所得税新政，并现场为台资企业、台胞们解答有关个人所得税新政的一些疑问。市税务局相关负责人告诉记者，举办宣传辅导活动，是想让个税新政及时惠及广大台企台胞，让每一位纳税人及时完整地享受到个税改革红利。

“专项附加扣除暂行办法是从2019年开始实施，我们今年12月工资是明年1月份发放，之前同事就在讨论12月的工资到底适不适用这新政策，今天得到了肯定的答复。”参加完个税新政宣讲活动的台资企业福建钜闽机械有限公司财务经理廖女士说，这个面对面的咨询机会来得刚刚好，泉州税务部门做到了第一时间把个税改革“大礼包”精准送达纳税人手中。

“这次个人所得税新政的出台，大大增强了台商企业在大陆经商的信心。” 详细了解了个税新政后，泉州亿达家用电器实业有限公司负责人陈淑慧十分欣喜，她认为，这不仅有利于企业留住人才，对于公司的稳定健康发展也具有非常积极的影响。她预计这将吸引更多台胞来泉就业创业。

市台资企业协会负责人说，宣讲活动进一步扩大台资企业、台胞的政策知晓度和受益面，充分体现了税务部门对台资企业、台胞的关心支持，也有力促进了泉州市营商环境的优化。

据介绍，接下来，市税务局将启动新个人所得税法宣传辅导“个十百千万”活动，即通过举办“一”场全市个税改革全面实施动员会；举办“十”场重点扣缴义务人培训；走访“百”家以上企业；举办“千”户集团个税知识竞赛活动；通过网络直播、微信有奖问题等活动，让受众面达百“万”人以上等系列活动，把个税“大礼包”落到每一户企业、每一个人身上。

计划生育补助实行国家标准、新个税法全面实施、调整跨境电商零售进口政策……1月起，一批新的法律法规将影响我们的生活。

全国性法律法规：

2019年1月1日起，计划生育补助将实行国家标准

国务院办公厅印发《医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》，自2019年1月1日起实施。

《方案》明确了中央和地方政府在医疗卫生领域的各自职能和出资责任，从公共卫生、医疗保障、计划生育、能力建设四个方面划分医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任。

在计划生育方面，主要包括农村部分计划生育家庭奖励扶助、计划生育家庭特别扶助、计划生育“少生快富”补助3个计划生育扶助保障项目，明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任。除上述3个项目之外的原计划生育项目，纳入基本公共卫生服务统筹安排。

中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高。

新个税法将于2019年1月1日全面实施

第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订的《中华人民共和国个人所得税法》，个税法于2019年1月1日起全面施行。2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率。根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受多个专项附加扣除。

新修订的《个人所得税法》实施分为三个阶段：第一阶段，2018年10月1日之前为过渡期政策准备阶段；第二阶段，2018年10月1日至2018年12月31日为过渡期政策执行以及综合与分类相结合的个人所得税制实施准备阶段；第三阶段，2019年1月1日起为新税制全面实施阶段。

帮助实现全国“一网通办”电子证照六项国家标准发布

11月16日，国家市场监督管理总局、国家标准化管理委员会、国家电子文件管理部际联席会议办公室(国家密码管理局)在京联合召开发布会，正式发布《电子证照总体技术架构》《电子证照 目录信息规范》《电子证照 元数据规范》《电子证照 标识规范》《电子证照 文件技术要求》《电子证照共享服务接口规范》等6项国家标准。

此次发布的电子证照系列标准规定了电子证照应用的总体技术框架、统一的证照分类规则和证照基础信息，有助于推动实现全国“一网通办”，让政务信息资源共享和服务更顺畅，让百姓切实感受办事更便捷。该系列标准将于2019年1月1日起实施。

国家发展改革委发布《汽车产业投资管理规定》

国家发展改革委于2018年12月10日发布第22号令，颁布《汽车产业投资管理规定》，自2019年1月10日起施行。

《规定》共分九章四十八条，涵盖了产业投资方向、投资项目标准、项目备案管理、协同监管要求、产能监测预警等方方面面，主要有以下特点：一是加大简政放权力度。经国务院同意，取消汽车投资项目核准事项，全面改为地方备案管理，其中整车类投资项目由省级发展改革部门备案。二是突出政策导向。引导企业顺应产业发展大势，围绕优化产能布局、突破核心技术、开展战略合作，提高要素配置效率，推动产业转型升级。三是提高投资项目准入标准。严格控制新增传统燃油汽车产能，进一步提高新建纯电动汽车企业项目条件，积极引导新能源汽车健康有序发展。四是夯实监管责任。加强部门协同监管，严厉查处违规项目，严肃追究相关人员责任，进一步压紧压实投资项目管理责任。

我国将自2019年1月1日起调整跨境电商零售进口政策

自2019年1月1日起，我国将调整跨境电商零售进口税收政策，提高享受税收优惠政策的商品限额上限，扩大清单范围。

税收政策的调整，将年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元，今后随居民收入提高相机调高。将单次交易限值提高至5000元，同时明确完税价格超过单次交易限值但低于年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额。明确已经购买的跨境电商零售进口商品不得进入国内市场再次销售。

地方性法律法规：

天津非遗条例2019年1月施行 滥用非遗项目将被取消资格

天津市第十七届人大常委会第七次会议14日通过了《天津市非物质文化遗产保护条例》，该条例将于2019年1月1日起施行。

条例明确，对存续良好、具有一定市场潜力和发展优势的传统美术、传统技艺、传统医药等非物质文化遗产代表性项目进行生产性保护；实行区域性整体保护，鼓励有条件的区域发展符合其特色的旅游活动，并从旅游门票收入中安排一定资金，用于区域内非物质文化遗产代表性项目的保护；利用非物质文化遗产进行艺术创作、宣传出版、产品开发、旅游开发等活动，应当尊重其传统形式和文化内涵，不得进行歪曲、贬损、滥用和过度开发。

针对打着非遗保护的幌子谋取商业利益的行为，尤其是在旅游业中比较多见的将非遗项目过度商业化的行为，条例也做了明确规定，非物质文化遗产代表性项目保护单位或者代表性传承人滥用非物质文化遗产代表性项目或者过度开发的，文化主管部门应当责令其限期整改；逾期不改正的，可以变更其保护单位、取消代表性传承人资格。

云南省出台生物多样性保护地方性法规

9月21日，省十三届人大常委会第五次会议表决通过了《云南省生物多样性保护条例》，将于2019年1月1日起施行。

《条例》明确了“生物多样性”的概念，即生物(动物、植物、微生物)与环境形成的生态复合体以及与此相关的各种生态过程的总和，包含生态系统、物种和基因3个层次。《条例》规定，生物多样性保护应当遵循保护优先、持续利用、公众参与、惠益分享、保护受益、损害担责的原则。

在具体保护措施方面，《条例》明确了由环境保护主管部门实施综合管理和其他行政主管部门分部门管理配合的管理机制，环境保护主管部门将在规划编制、制度完善、数据共享、重点区域划定等方面起统筹牵头作用，并依照环境保护法、环境影响评价法及相关法律法规对生物多样性保护实施综合监管。

《条例》以“就地保护”“迁地保护”“离体保护”这3种最有效的保护措施为切入点，围绕建立保护网络、编制物种名录、规范生物遗传资源收集研发活动、避免生物多样性资源流失、规范外来物种管理等方面提出了要求并设定管理制度，其中专门强调，对云南特有物种和在中国仅分布于云南的物种实施重点保护。同时，严禁擅自向自然保护区引进外来物种，如有违反最高可处以15万元罚款。

《条例》明确，各级政府应支持在生物多样性保护领域开展国际合作，加强生物多样性保护政策、科学研究与相关技术的交流，建立跨境保护合作机制，鼓励开展有利于生物多样性保护的项目合作和人才培养。

2019年1月1日起 西安三环内禁止鸣笛

西安交警部门发布的“关于进一步加强道路交通噪音污染管控的通告”规定，2019年1月1日起西安三环内禁止鸣笛。三环以内(含三环路)所有区域全天24小时禁止机动车鸣喇叭，但经相关部门核准安装警报器的军车、警车、消防车、救护车、工程救险、应急管理等特种车辆，在执行任务时可使用符合规定音频的喇叭和警报器。通告还要求，特种车辆使用喇叭和警报器，应严格控制对各类国家考试考场及夜间居民生活的影响。禁鸣区域内，驾驶机动车在紧急避险、救助危难等特殊情况下，可临时使用喇叭。

根据《道路安全法实施条例》的规定，驾驶机动车不得在禁止鸣喇叭的区域或路段鸣喇叭，违反者将处以最高100元的罚款。西安交警部门表示，该系统测试完善后将会在全市推广，针对机动车违法鸣笛，交警部门将根据相关法规进行处理，同时交警部门也对违法鸣笛的车辆予以曝光。

重庆：生活垃圾未分类将处罚

重庆市第五届人民政府第30次常务会议通过《重庆市生活垃圾分类管理办法》，将于2019年1月1日起施行。《办法》要求生活垃圾按照有害垃圾、易腐垃圾、可回收垃圾和其他垃圾实施分类。

垃圾分类做得好有奖励，违者将被罚款。《办法》第十一条明确，市、区县(自治县)人民政府按照相关规定对生活垃圾分类工作中成绩显著的单位和个人给予表扬和奖励。

《办法》也对不同情形下的惩罚标准作了细化。单位和个人违反本法规定，未分类投放生活垃圾的，由城市管理主管部门责令限期改正，逾期未改的，对单位处以1000元以下罚款，对个人处以200元以下罚款。生活垃圾分类投放和收集管理责任人违反办法规定，未履行责任人义务的，由城市管理主管部门责令限期改正，逾期未改的，处以200元以上1000元以下罚款。易腐垃圾和其他垃圾运输单位未在车身显著位置标明所运输生活垃圾类别的，处以2000元以上10000元以下的罚款；将分类后的生活垃圾混合运输的，处以5000元以上30000元以下的罚款；没有做到日产日清的，处以5000元以上30000元以下的罚款。

定了！定了！定了！喜大普奔的好消息来了！

今天，国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。很多人将领到含金量超高的减税“红包”。

“红包”两个字是懂了，但啥叫专项附加扣除？

莫急，莫急，经济日报在此！

所谓的个人所得税专项附加扣除，就是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，

专项附加扣除暂行办法的出台是完善我国现代个人所得税制度的重要举措，在减税的背景下着力于教育、医疗、养老及住房等社会关注的民生问题，实现社会政策目标……

在北京朝阳工作的热心群众小明发话了：“你也别整那些复杂的、宏大的，我就想知道，我能少缴多少税？什么时候开始少缴？怎么申报？”

好吧。开始介绍前，先介绍下小明的情况：

独生子女；儿子正在上小学；父母已满60岁；在北京没有购买住房，租房居住；正在攻读在职研究生学历；年工资收入为24万元（不考虑三险一金，不考虑其他所得）。

正式开始——

小明：那个专项附加扣除啥时候实行？

答：从2019年1月1日起正式实行，也就是说，还有不到10天了哦！

小明：减税效果什么时候能体现在我工资卡上？

答：据了解，凡是1月1日后收到的工资，都能享受这一政策，理论上都能体现在工资卡上。

但是，可能有的公司或个人因为时间紧，1月份来不及申报，当月没有享受专项附加扣除。

但是，没！关！系！来不及申报抵扣的，后续也会给补上！

小明：按照我那个工资，你们帮我算算能扣除多少？

答：这个有点小复杂，但没关系，我们准备了精美高清大图——

专项抵扣一共有6项。

第一项，子女教育专项扣除。

　　第二项，继续教育专项 扣除

　　第三项，大病医疗专项 扣除。

　　第四项，住房贷款利息专项 扣除。

　　第五项，住房租金专项 扣除。

　　第六项，赡养老人专项 扣除。

　　弄明白了这6项专项抵扣的项目，再来算算你到底能省多少钱呢？

根据新政，你可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

大致算法是：

税前工资240000元

减去“基本减除费用标准（起征点）60000元”

减去“子女教育专项附加扣除12000元”

减去“继续教育专项附加扣除4800元”

减去“住房租金专项附加扣除18000元”

减去“赡养老人专项附加扣除24000元”

等于121200元

然后，根据以下税率表和财务计算方法，算出小明全年应纳税9600元。

如果没有专项附加扣除，你每年大概需要缴税19080元。这一来一回，能省将近1万块钱！

小明：这么好的事，我到底该怎么申报呢？

答：纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人，或者税务机关。像你这样的情况，一般把扣除信息交给公司财务就行了。

纳税人对于专项附加扣除的资料在正常申报期不需要将原件及复印件提交给税务机关，仅需要将材料留存备查。

比如，对于子女教育，纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应对留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查；

对于住房贷款利息，纳税人应对留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查；

对于住房租金，纳税人应对留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

　　小明：除了工资，“外快”要交税吗？

答：那是必须滴。依法纳税，人人有责。下面图里的8种收入，都要依法纳税。

个人所得税专项附加扣除政策涉及面广，涵盖内容多，具体到每个项目需要填报什么信息，通过什么渠道填报，麻烦不麻烦呢？

相关负责人表示，明年起除大病医疗实行年度汇算清缴外，其余5项专项附加扣除均可在单位预扣缴环节完成减税。纳税人只需留存相关凭证备查，申报时不需向税务机关提供，税务部门主要采取事后核查的方式来减少逃漏税问题。

在办税方式上，2019年1月1日个人所得税手机App全面上线后，纳税人可自主选择手机端或在网页上填列专项附加扣除信息，实现全流程“指尖办税”。